Podatek od kryptowalut za 2025 rok – jak rozliczyć?

Rozliczenie podatku od kryptowalut w Polsce wcale nie musi być stresujące – nawet jeśli w 2025 roku handlowałeś Bitcoinem, altcoinami, NFT czy korzystałeś z DeFi. Przepisy są już na tyle uporządkowane, że przy odrobinie wiedzy można bez problemu ogarnąć temat i uniknąć wpadek przy składaniu zeznania. W tym artykule przeprowadzę Cię krok po kroku przez zasady opodatkowania, potrzebne dokumenty oraz najważniejsze terminy, żebyś mógł spokojnie rozliczyć zyski (albo straty) z krypto w rocznym PIT.

Jaki podatek od krypto musisz zapłacić za inwestycje w 2025 roku?

💰 Jeśli w 2025 roku sprzedałeś kryptowaluty lub wymieniłeś je na złotówki / towary / usługi – zysk z tej transakcji podlega opodatkowaniu. W Polsce obowiązuje jednolita stawka 19% dla dochodów z obrotu walutami wirtualnymi. 

• Podatek dotyczy dochodu, czyli nadwyżki: przychód – koszty nabycia i udokumentowane koszty transakcyjne. 

• Rozliczenia dokonujesz za pomocą formularza PIT-38 – niezależnie od tego, ile wynosi Twój dochód z krypto. 

• Nie ma progów zwalniających ani progresji – 19% płacisz zawsze, bez względu na wielkość zysku.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy kryptowalutach?

W przypadku rozliczania krypto kluczowe jest to, co tak naprawdę uznaje się za „przychód”. W Polsce obowiązek podatkowy powstaje dopiero wtedy, gdy wychodzisz z krypto do świata realnych wartości. Czyli:

• Sprzedaż kryptowalut do PLN lub innej waluty FIAT (USD, EUR) – klasyczna sytuacja, w której musisz rozliczyć zysk lub stratę.

• Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę – traktowana jest jak sprzedaż krypto. Kupując coś za BTC czy USDT, generujesz przychód.

Wymiana krypto na krypto?

Tu dobra wiadomość – w Polsce takie transakcje nie podlegają opodatkowaniu w momencie zamiany. Rozliczasz je dopiero, gdy zamienione krypto sprzedasz za FIAT.

W praktyce oznacza to, że możesz swobodnie tradować między coinami, budować portfel, korzystać z giełd oraz narzędzi DeFi, a fiskus zainteresuje się dopiero wtedy, gdy pojawi się konkretna, „realna” wartość do opodatkowania.

Jak obliczyć podatek od krypto w 2025 roku?

Obliczenie podatku od kryptowalut to w Polsce dość prosty proces – wystarczy zebrać transakcje, prawidłowo przeliczyć przychody i koszty, a następnie użyć stałej stawki 19%

Zbierz historię transakcji 

Wszystkie zakupy/sprzedaże kryptowalut, wypłaty na FIAT, płatności kryptowalutą za towary/usługi. Zanotuj też kurs wymiany na złote (PLN) z dnia każdej transakcji (jeśli sprzedaż była w obcej walucie lub w stablecoinach). 

Oblicz przychód

Sumujesz wszystkie kwoty uzyskane ze sprzedaży lub wypłaty wartości kryptowalut w PLN. Również transakcje, w których za kryptowaluty zapłacono za towary lub usługi, liczy się jako przychód. 

Określ koszty uzyskania przychodu

W koszty wpisujesz m.in. kwotę, za którą kupiłeś kryptowaluty, prowizje giełdowe lub inne udokumentowane opłaty transakcyjne (np. opłaty za wypłatę, transfery).

Oblicz dochód (lub stratę)

Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu (kwota, za którą kupiłeś krypto, prowizje)

Jeśli wynik jest dodatni – to twój zysk. Jeśli koszty przewyższają przychód – to mamy stratę, którą można zwykle odliczyć w przyszłych latach. 

Podatek = dochód × 19%

Następnie od dochodu naliczysz podatek – w 2025 r. stawka to 19%.

Przykład: podatek od kryptowalut

✅ Kupiłeś w 2025 roku kryptowaluty za 15 000 zł + zapłaciłeś prowizje 500 zł – więc koszty to 15 500 zł.

✅ Sprzedałeś je za 20 000 zł.

✅ Dochód do opodatkowania: 20 000 – 15 500 = 4 500 zł.

✅ Podatek: 4 500 × 19% = 855 zł.

Kiedy zapłacić podatek za kryptowaluty?

📅 Podatek od zysków z kryptowalut płaci się za poprzedni rok. A to oznacza, że w 2026 roku w deklaracji PIT uwzględniasz 2025 rok – wykazujesz dochód lub stratę.

Jak zapłacić podatek od kryptowalut? Gdzie?

Sam podatek od kryptowalut nie ma osobnego formularza ani specjalnej ścieżki płatności – rozliczasz go dokładnie tak samo, jak inne zyski kapitałowe np. z akcji czy ETF-ów. Kluczowe jest poprawne złożenie PIT-38, bo to właśnie z niego wynika, ile podatku masz zapłacić.

Gdzie zapłacić podatek?

Podatek wpłacasz na indywidualny mikrorachunek podatkowy, czyli ten sam, którego używasz m.in. do PIT-ów i VAT-u. Mikrorachunek znajdziesz w generatorze na stronie Ministerstwa Finansów – wystarczy wpisać swój PESEL lub NIP.

Dariusz Skrzypek

Autor tekstów

Na najlepszeplatformyforex.pl dzielę się swoją wiedzą odnośnie brokerów i giełd kryptowalut. Kilka lat temu sam stanąłem przed dylematem: gdzie otworzyć konto, żeby inwestować w akcje i Bitcoina? Zdaję sobie sprawę, czego potrzebują nowe osoby wchodzące na rynki finansowe. Swoje doświadczenia przekładam na artykuły, koncentrując się na kluczowych elementach takich jak rejestracja, płatności, obsługa i bezpieczeństwo.

Zobacz wszystkie posty